-“Mengapa saya harus berbadan hukum? Saya bisa menjalankan bisnis ini sebagai pemilik tunggal, bukan?”
-“Bukankah rumit dan mahal untuk mendirikan sebuah korporasi?”
-“Saya menjalankan bisnis saya dengan pasangan saya, dan kami memiliki kemitraan. Mengapa kami perlu memiliki korporasi?”
Ini adalah pertanyaan yang paling sering ditanyakan yang saya–dan penasihat keuangan dan hukum saya–terima dari klien kami. Sebagian besar orang yang menjalankan bisnis kecil atau bisnis rumahan adalah pemilik tunggal atau mitra usaha kecil-menengah. Namun, otoritas terkemuka dalam bisnis kecil memperkirakan bahwa sedikitnya 90% dari semua pengusaha bisnis kecil dan bisnis rumahan akan mendapat manfaat dari pendirian dan penggunaan korporasi sebagai komponen penting dari keseluruhan struktur bisnis mereka.
Jika ini benar, mengapa banyak pengusaha memilih untuk beroperasi sebagai pemilik tunggal dan mitra umum? Dan mengapa lebih baik jika Anda berbadan hukum?
Jawaban untuk pertanyaan pertama biasanya adalah (1) ketidaktahuan akan risiko besar dalam menjalankan bisnis dengan cara ini atau (2) kurangnya pemahaman tentang korporasi dan badan hukum lainnya serta kemudahan dalam mendirikannya. Saya harus menambahkan bahwa jika kepemilikan tunggal itu berbahaya, kemitraan lebih dari dua kali lebih buruk. Ini karena kemitraan secara default adalah kemitraan umum, di mana setiap mitra bertanggung jawab atas semua tindakan perusahaan, termasuk keputusan yang dibuat oleh mitra lain yang tidak diikutinya. Itu menakutkan!
Untuk menjawab pertanyaan kedua, pertama-tama kita harus menetapkan apa sebenarnya korporasi itu. Korporasi adalah badan hukum buatan yang terpisah dari pemiliknya/pemegang sahamnya di mata hukum. Orang-orang kaya telah mengetahui bahwa setidaknya ada tiga keuntungan utama yang menjadikan korporasi sebagai
komponen penting struktur bisnis Anda.
1. Perlindungan Aset.
Manfaat tunggal yang paling penting dari korporasi adalah perlindungan yang diberikannya terhadap aset pribadi Anda.
Korporasi terbentuk saat Anda mengajukan dokumen yang sesuai—“Articles of Incorporation” di Amerika Serikat—ke otoritas hukum negara bagian yang sesuai. Korporasi tidak dapat dibentuk melalui perjanjian privat antara pihak-pihak yang memilih untuk membentuknya. Korporasi hanya dapat terbentuk oleh negara bagian tempat ia dibentuk, dan korporasi memiliki hak dan kewajiban yang ditetapkan oleh hukum negara bagian tersebut.
Yang terpenting di sini adalah gagasan tentang tabir korporat–ini adalah perisai yang memisahkan aset dan aktivitas bisnis Anda dari orang pribadi dan aset pemilik/pemegang saham. Karena korporasi adalah badan hukum yang terpisah, jika Anda seorang konsultan atau penerjemah, misalnya–atau memiliki toko kecil–dan seseorang mengklaim bahwa mereka telah menderita kerugian dari bisnis Anda (misalnya, dari terjemahan yang buruk atau terpeleset di lantai basah Anda), dan mengajukan gugatan, hanya aset bisnis Anda yang terancam. Penggugat tidak dapat menyentuh tempat tinggal pribadi Anda atau mobil Anda jika ini dimiliki oleh Anda dan bukan korporasi Anda.
Terdapat perbedaan yang signifikan di antara masing-masing negara bagian dan tingkat perlindungan yang mereka berikan terhadap tabir perusahaan. Di California, misalnya, terdapat sejumlah kejadian–terlalu banyak untuk merasa nyaman–di mana tabir perusahaan telah ditembus, sehingga memungkinkan predator keuangan untuk menyita aset pribadi seorang pengusaha. Hal ini hampir tidak pernah terjadi di Nevada, menjadikannya negara bagian pilihan bagi para pengusaha yang mencari perlindungan aset.
Kami akan membahas lebih mendalam tentang korporasi Nevada dalam edisi eNewsletter ini di masa mendatang. Penting untuk dicatat bahwa keuntungan tambahan korporasi Nevada bagi banyak orang adalah Nevada tidak memiliki pajak pendapatan negara bagian. Jika Anda menggunakan korporasi Nevada untuk menjalankan bisnis di negara bagian asal Anda di luar Nevada (seperti California, negara bagian asal kami), Anda mungkin tetap dikenakan pajak pendapatan negara bagian. Namun, karena perlindungan aset yang lebih unggul yang diberikan oleh korporasi Nevada, mungkin masih ada gunanya bagi Anda untuk mendirikan korporasi Nevada. Sejumlah besar pengusaha dari negara lain serta negara bagian lain mendirikan korporasi Nevada justru karena alasan ini.
2. Korporasi S versus Korporasi C: Ketahui Mana yang Tepat untuk Anda
Masalah korporasi layanan pribadi hanya muncul berkenaan dengan korporasi C. Jenis korporasi lainnya adalah korporasi S, yang, seperti perseroan terbatas dan kemitraan terbatas, merupakan entitas pass-through. Artinya, korporasi itu sendiri tidak dikenai pajak sebagai suatu entitas–sebaliknya, laba bersih dilimpahkan kepada pemegang saham (seperti suami dan istri), dan dikenai pajak pada pengembalian pajak perorangan pemegang saham/pemilik.
Ada situasi di mana mendirikan korporasi S akan lebih baik daripada menggunakan Korporasi C. Jika Anda memiliki penghasilan yang signifikan dari suatu pekerjaan, misalnya, dan Anda mengantisipasi kerugian yang signifikan di tahun-tahun awal dan Anda tidak mengantisipasi bahwa bisnis Anda akan menghasilkan lebih dari $150.000, korporasi S akan menjadi pilihan terbaik Anda. Namun, ada batasan tentang siapa yang dapat menjadi anggota korporasi S, dan ada batasan tentang tunjangan karyawan di korporasi S.
Struktur bisnis yang canggih mungkin akan menggunakan korporasi C dan S. Di sisi lain, karena sifat korporasi, Anda tidak akan pernah ingin menggunakan salah satu jenis korporasi untuk mengelola real estat. Sebaliknya, Anda akan ingin menggunakan perseroan terbatas atau kemitraan terbatas. Namun, jika Anda adalah investor real estat, mungkin masih ada ruang untuk Korporasi S atau C dalam keseluruhan struktur bisnis Anda. Misalnya, korporasi dapat digunakan untuk mengelola properti Anda yang dimiliki oleh entitas lain.
Atau–dan ini adalah strategi yang dapat digunakan untuk menjalankan berbagai jenis bisnis–korporasi dapat menjadi bagian dari entitas bisnis lain. Misalnya, jika Anda ingin mengoperasikan kemitraan terbatas, Anda perlu memiliki mitra umum. Namun, mitra umum bertanggung jawab atas semua keputusan yang dibuat dan semua kewajiban yang timbul darinya–mitra umum, singkatnya, memiliki kewajiban tak terbatas. Jadi, pilihan yang cerdas adalah menggunakan korporasi S atau C untuk menjadi mitra umum. Dengan cara ini, Anda memiliki mitra umum dengan kewajiban terbatas yang terkait dengan korporasi.
3. Ketahui Cara Mengelola Perusahaan dengan Baik agar Tabir Perusahaan Tetap Utuh
Di mana pun Anda mendirikan perusahaan, Anda harus memastikan bahwa Anda mematuhi formalitas yang sesuai—jika tidak, tabir perusahaan Anda dapat dengan mudah ditembus, sehingga menggagalkan seluruh tujuan pendiriannya. Bahkan jika Anda memiliki akuntan yang menangani pembukuan dan pengembalian pajak, tetap menjadi tanggung jawab Anda untuk memastikan bahwa Anda melakukannya dengan benar.
Ini melibatkan penyelenggaraan rapat rutin dan pemeliharaan risalah dalam buku catatan Anda, penerbitan sertifikat saham, dan formalitas lainnya.
Perusahaan Layanan Pribadi
Masalah terakhir yang mungkin timbul, khususnya bagi konsultan independen, penerjemah, dan profesional lainnya, adalah mengenai “Personal Service Corporation.” Ada dua kategori profesional terpisah yang mungkin terpengaruh oleh masalah ini: Mereka, seperti pengacara, akuntan, psikolog, dan profesional perawatan kesehatan, yang diwajibkan oleh undang-undang negara bagian mereka untuk berbadan hukum sebagai perusahaan profesional. Perusahaan-perusahaan ini secara otomatis diklasifikasikan oleh IRS sebagai perusahaan layanan pribadi.
Selain itu, IRS telah memperluas definisi “layanan pribadi” untuk mencakup pekerjaan apa pun, seperti penerjemahan atau konsultasi, yang diberikan secara pribadi oleh pemilik/pemegang saham. Hal ini menjadi perhatian khusus jika Anda beroperasi sendiri sebagai individu atau sebagai pasangan. Jika 95% atau lebih dari penghasilan Anda berasal dari pekerjaan dalam aktivitas layanan pribadi tersebut, korporasi tersebut memenuhi syarat sebagai korporasi layanan pribadi.
Alasan mengapa hal ini menjadi perhatian adalah karena korporasi jasa pribadi yang didirikan sebagai korporasi C dikenakan tarif pajak tetap sebesar 35 persen dan batas yang lebih rendah ($150.000) untuk penerapan pajak penghasilan yang terakumulasi (biasanya $250.000). Namun, hal ini bukanlah hambatan yang tidak dapat diatasi untuk menikmati manfaat dari pendirian korporasi:
1. Pertama, keuntungan lain dari pendirian badan hukum tetap menjadikan korporasi C lebih baik daripada beroperasi menggunakan struktur lain, seperti pemilik tunggal. Mungkin akan sangat menarik jika pasangan berpenghasilan tinggi mungkin dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi.
2. Kedua, Anda dapat menyusun kegiatan Anda sehingga lebih dari 5% kegiatan berasal dari pekerjaan yang berada di luar cakupan layanan pribadi yang diberikan oleh pemilik/pemegang saham. Misalnya, seorang penerjemah atau konsultan mungkin memiliki cabang bisnis yang terlibat dalam pemasaran jaringan—seperti halnya seorang profesional medis mungkin memiliki toko makanan kesehatan atau kegiatan penghasil pendapatan lainnya—sehingga korporasi tersebut tidak lagi memenuhi syarat sebagai korporasi layanan pribadi.
Seperti yang Anda lihat, korporasi adalah alat yang sangat berharga, yang telah digunakan dengan sangat efektif oleh orang-orang kaya. Jika Anda beroperasi sebagai pengusaha independen dan tidak menggunakan korporasi atau alternatif populer berupa perseroan terbatas, kemungkinan besar Anda akan merugikan diri sendiri, membatasi keuntungan Anda, dan membayar pajak yang berlebihan. Dengan sumber daya yang tersedia saat ini, khususnya melalui internet, tidak ada alasan bagi rata-rata individu untuk tidak dapat dengan mudah memanfaatkan alat yang berharga ini. Saat ini kami memiliki 3 entitas yang kami bentuk sendiri dan biaya yang kami keluarkan hanya biaya berbagai sumber daya yang kami beli ditambah biaya pendaftaran yang diwajibkan oleh Negara Bagian California dan ongkos kirim untuk menyiapkannya. Dan kami telah memastikan untuk memperoleh formulir yang tepat melalui sumber yang kami cantumkan di halaman Sumber Daya kami sehingga kami dapat menjaga legalitas entitas ini.
“Tidak bisakah saya menunggu dan memulai sebagai pemilik tunggal atau mitra dan kemudian menjadi badan hukum?” sering ditanyakan kepada kami.
Tentu saja, jika Anda tidak keberatan mengekspos semua aset pribadi Anda terhadap risiko, membayar pajak yang lebih tinggi, dan mendapati diri Anda lebih mungkin menjadi sasaran audit IRS. Sebagian orang lebih suka melakukan hal-hal dengan cara yang sulit–tetapi, dengan berbekal informasi dan sumber daya yang tepat, tidak ada alasan bagi Anda untuk melakukannya.
Bahkan jika Anda memutuskan untuk mengizinkan pengacara pajak membantu Anda dengan formalitasnya, lebih baik melakukannya dengan berbekal pengetahuan yang Anda perlukan untuk menilai apakah rekomendasi yang diberikannya sebenarnya adalah demi kepentingan terbaik Anda.
Setidaknya, Anda akan tahu cukup banyak untuk segera menuju pintu keluar terdekat jika ada “pakar” yang Anda konsultasikan memberi tahu Anda bahwa Anda “tidak perlu” mendirikan badan hukum untuk menjalankan bisnis Anda.
Hak Cipta 2006 Azur Pacific Associates